Los contribuyentes tienen problemas con ingresos no declarados. En el caso Tibin v. Comisionado de Impuestos Internos, Yagoub Tibin, único propietario de TM Transportation, LLC, solicitó una redeterminación de una deficiencia de impuestos federales sobre la renta de 2020, determinada por el IRS. El IRS alegó que Tibin tenia ingresos no declarados obtenidos en su negocio de transporte y rechazó ciertas deducciones de gastos comerciales. Los problemas clave incluían:
- Ingresos No Declarados: El IRS afirmó que Tibin no reportó ingresos por un total de $184,489 de contratos con entidades como American Medical Response. Debido a que TM Transportation es una LLC de un solo miembro (una entidad ignorada), sus ingresos debieron ser reportados en la declaración personal de Tibin.
- Declaración Corporativa No Presentada: El contador de Tibin preparó, pero no presentó, el formulario 8832 junto con la declaración de impuestos corporativa (Formulario 1120) para TM Transportation. El IRS rechazó la declaración debido a la falta de elección del estado de corporación tipo C. En consecuencia, los ingresos de TM Transportation fueron tratados como ingresos pasantes a efectos fiscales.
- Deducciones: Tibin reclamó deducciones por varios gastos, incluidos el mantenimiento de vehículos, alquiler, seguros y salarios. El IRS rechazó una parte de estos gastos debido a la documentación insuficiente. Sin embargo, el tribunal permitió algunas deducciones, ya que Tibin proporcionó evidencia creíble para ciertos costos, como gasolina, seguros y compensación a empleados pagada a su esposa.
El tribunal falló parcialmente a favor de Tibin, reconociendo algunas deducciones, pero mantuvo la posición del IRS sobre ingresos no declarados y ciertos gastos rechazados.
YAGOUB TIBIN v. COMISIONADO DE IMPUESTOS INTERNOS, T.C. Memo. 2024-102
Relevancia para Profesionales de Impuestos:
El caso Tibin v. Comisionado refuerza lecciones esenciales para los profesionales de impuestos, enfatizando el papel crítico de la documentación adecuada, elecciones oportunas y reportes precisos en el cumplimiento tributario. El tribunal mantuvo una deficiencia fiscal significativa debido a ingresos no declarados y falta de documentación suficiente para gastos, destacando que incluso donde se permiten estimaciones bajo la Regla de Cohan, requieren evidencia creíble para sustentarlas. Este caso resalta los riesgos de la falta de mantenimiento de registros, clasificación inadecuada de entidades y malentendidos de los requisitos para deducciones, lo que puede llevar a deficiencias, sanciones y deducciones rechazadas.
Para los profesionales de impuestos, Tibin sirve como guía para asesorar a los clientes sobre las mejores prácticas en mantenimiento de registros, justificación y decisiones claras de elección fiscal. Asegurar una documentación meticulosa, una clasificación correcta de la entidad y adherencia a las reglas de justificación ayuda a los clientes a reducir sus riesgos fiscales y mantener el cumplimiento con las regulaciones complejas del IRS.
